Mandanteninformationen

• Doppelte Haushaltsführung – Beteiligung an den Kosten der Lebensführung mit Auslandsbezug
• Kein einkünftebezogener Veranlassungszusammenhang bei Grundschuldbestellungen
• Steuerfolgen bei der Vergabe von unverzinslichen Darlehen
• Freiwillige Zahlung einer Umsatzsteuer-Vorauszahlung des Vorjahres vor Fälligkeit als Betriebsausgabe
• Steuerliche Anerkennung der Bestellung eines zeitlich befristeten Nießbrauchs an einem langfristig an eine elterliche GmbH vermieteten Grundstück
• Abzug von Taxikosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz nur in Höhe

der Entfernungspauschale

Umsatzsteuer

• Vorsteuerabzug bei Leistungen von sog. Outplacement-Unternehmen für Personalabbau
• Umsätze aus Betrieb von Geldspielautomaten weiterhin steuerpflichtig
• Rechnungsberichtigung – Rückwirkung für Vorsteuerabzug?

Gewerbesteuer

• Frühestens ab Erwerb der ersten Immobilie besteht Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers

Verfahrensrecht

• Anpassung von Zinsfestsetzungen für Steuernachzahlungen und -erstattungen

Inflationsausgleich

• Weitere Anhebung der geplanten Erhöhung von steuerlichen Freibeträgen und Kindergeld

Gesetzgebung

• Entlastung für Mieter – Faire Aufteilung des CO2-Preises
• Neue Regelung für Lohnsteuerbescheinigungen des Jahres 2023

Soforthilfen

• Dezember-Entlastung für Gas- und Wärmekunden kommt

• Auch bei Zuzahlungen an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten
• Kosten für das Projektcontrolling als sofort abzugsfähige Finanzierungskosten
• Keine Steuerermäßigung für Handwerker-leistungen bei Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos des Steuerpflichtigen

Umsatzsteuer

• Kein Vorsteuerabzug einer Kapitalgesellschaft aus Leistungen für private Interessen ihres Geschäftsführers und dessen Ehefrau
• Stromspeicher ist keine wesentliche Komponente einer Photovoltaik-Anlage

Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei der Erbschaft-Schenkungsteuer
• Mit Nießbrauchsrecht fürs Wertpapierdepot Steuern sparen

Verfahrensrecht

• Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch Beamten der Steuerfahndung rechtswidrig

Sonstiges

• Fristverlängerung bei der Abgabe der Grund-steuererklärung bis 31.01.2023
• Drittes Entlastungspaket – Inflationsausgleichsprämie: Bis zu 3.000 Euro steuerfrei
• Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungs-rechengrößen 2023
• Umsatzsteuer in der Gastronomie weiterhin abgesenkt – Umsetzung von EU-Vorgaben im Biersteuerrecht

• Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Umsatzsteuer als Betriebseinnahme
• Überentnahmen bei sinngemäßer Anwendung der Regelungen auf Einnahmen-Überschuss-Rechner?

Erbschaftsteuer

• Durch Freibeträge kann Erbschaftsteuerpflicht entfallen
• Bedeutung der erweiterten unbeschränkten Erbschaft-/Schenkungsteuerpflicht

Arbeitsrecht

• Nachweislich unterdurchschnittliche Leistung über längeren Zeitraum kann Kündigung rechtfertigen

Gesetzesänderungen & Reformen im Oktober 2022

• Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz
• Mini-, Midijob und Mindestlohn im Oktober 2022
• Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang verlängert

Sonstige Gesetzgebung

• Jahressteuergesetz 2022
• Inflationsausgleichsgesetz: Steuerliche Mehrbelastungen abfedern, Familien unterstützen
• Drittes Entlastungspaket

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungs-kosten verfassungsmäßig
• E-Ladesäulen steuermindernd geltend machen
• Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts auf einen Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG
• Verluste aus sog. Unlimited Turbo Bull-Zertifikaten voll abziehbar

Umsatzsteuer

• Vorsteuerabzug für ein Büro in einem ansonsten nicht unternehmerisch genutzten Gebäude
• Bei Erwerb einer gemischt genutzten Photo-voltaikanlage volle Zuordnung zum Unternehmen durch Abschluss eines Einspeisevertrags

Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuer

• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim trotz Auszug
• Schenkungen beim Ausscheiden aus einer Gesellschaft bei zu geringer Abfindung

Sonstiges

• Kosten für die Miete von Rauchwarnmeldern
• Änderung des Nachweisgesetzes
• Künstlersozialabgabe soll 2023 bei 5,0 Prozent liegen
• Eckpunkte für ein Inflationsausgleichsgesetz
• Auszahlung der Energiepreispauschale im September
• Gasumlage ab Oktober steht fest

• Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung
• Fälligkeitserfordernis bei der Zehn-Tages-Regelung
• Das häusliche Arbeitszimmer in Corona-Zeiten
• Die Folgen des „Abfärbens“ im Steuerrecht

Umsatzsteuer

• Leistungen eines Museumsführers können umsatzsteuerbefreit sein
• Kein Vorsteuerabzug aus Schwarzeinkäufen möglich
• Umsatzsteuer für bei Überlassung von elektronischen Zahlungskarten erhobenem Kartenpfand?

Erbschaftsteuer

• Freibeträge bei Zusammentreffen mehrerer Nacherbschaften

Gewerbesteuer

• Hinzurechnung der vertraglich auf gewerbetreibenden Mieter umgelegten Grundsteuer

Verfahrensrecht

• Hinzuschätzung nach Außenprüfung bei Einzelhandelsunternehmen

Arbeitsrecht

• Zwölf Euro Mindestlohn ab Oktober 2022

• Bundesrat stimmt weiteren Corona-Steuerhilfen zu

Einkommensteuer

• Aufwendungen für ein Arbeitszimmer
• Zum Werbungskostenabzug bei Beendigung von Mietverhältnissen wegen Eigenbedarfs

Lohnsteuer

• Berechnung des Grundlohns bei Bereitschaftsdiensten für Grenze von steuerfreien Zuschlägen
• Pauschalsteuersatz für Betriebsveranstaltungen die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen, nicht anwendbar

Erbschaftsteuer

• Kosten für Mausoleum – Erbschaftsteuer kann gemindert werden
• Zur Stundung der Erbschaftsteuer

Gewerbesteuer

• Zur Hinzurechnung von Stückzinsen eines Sachdarlehens
• Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Aufwendungen für Sponsoring

Umsatzsteuer

• Zum Vorsteuerabzug für eine im Zusammenhang mit der Installation einer Photovoltaikanlage erfolgten Dachreparatur
• Lieferung von Strom an Mieter

Verfahrensrecht

• Zur Haftung für pauschalisierte Lohnsteuer

• Wegfall der Mitteilungsfiktion

Einkommensteuer

• Kürzere Abschreibungsdauer für Technische Ausstattung bei PC und Co.
• Pendlerpauschale auch bei Fahrgemeinschaften geltend machen
• Für zusammengeballte Überstundenvergütungen ermäßigter Steuersatz
• Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf eines selbst bewohnten „Gartenhauses“ unterliegt nicht der Einkommensteuer
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr bei Einzelveranlagung
• Renovierungskosten als vorweggenommene Werbungskosten
• Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer einer Flugbegleiterin

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuer für „Vermietung“ von virtuellem Land in einem Online-Spiel?
• Zur Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen

Gewerbesteuer

• Wann und warum erfolgt eine Gewerbesteuerzerlegung?

Grunderwerbsteuer

• Zur Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung zur Neugründung

• Billigkeitsregelungen: Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten
• Für statistische Berechnungen eines Statikers keine Steuerermäßigung
• Unwetterschäden steuerlich geltend machen
• Zur Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Kryptowährungen
• Insolvenzverwaltervergütung als außerordentliche Belastung?
• Betrieb einer Reithalle – Liebhaberei?
• Zahlungen zur Wiederauffüllung einer Rentenanwartschaft einkommensteuerlich zu berücksichtigen?
• Zweitwohnung am gleichen Beschäftigungsort – Keine doppelte Haushaltsführung
• Zur Steuerfreiheit eines Altersteilzeit-Aufstockungsbetrags

Lohnsteuer

• Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer als Arbeitslohn

Erbschaftsteuer

• Kann man Steuerschulden auch mit Sachwerten bezahlen?

Arbeitsrecht

• Zur Rechtswirksamkeit der Kündigung eines Arbeitsverhältnisses per WhatsApp

• Anerkennung von Erschließungskosten: Allgemeinverfügung weist anhängige Verfahren zurück
• Dienstreisekosten steuerlich geltend machen
• Aktiv als Influencer tätig zu sein, kann zu gewerblichen Einkünften führen
• Pauschalen für beruflich veranlasste Umzugskosten erhöhen sich ab 1. April 2022
• Kinderbetreuungskosten: Sonderausgabenabzug trotz Arbeitgeberersatzleistungen?
• Kindergeld für volljährige Kinder, die krankheitsbedingt ihre Ausbildung abbrechen

Umsatzsteuer

• Trauer- und Hochzeitsreden: keine ermäßigt zu besteuernde künstlerische Tätigkeit
• Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Sportbekleidung mit Werbeaufdrucken

Erbschaft- /Schenkungsteuer

• Abfindungszahlung im Scheidungsfall vereinbart – Keine Schenkungsteuer

Gewerbesteuer

• Steuerbefreiung bei der Gewerbesteuer für Grundstückserträge

Sonstiges

• Finanzgerichtliches Verfahren: Corona-Pandemie begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht in Kanzleiräumen
• Ermittlung des Gebäudesachwerts
• Gesetzliche Entlastungen zur Eindämmung der drastisch gestiegenen Preise für Heizöl, Gas, Sprit und Strom

Arbeitsrecht

• Verlängerte Sonderregeln zum Kurzarbeitergeld

• Zufluss von Gewinnausschüttungen für die Gesellschafter zu unterschiedlichen Zeitpunkten
• Bei Zufluss von Hauptzahlung und Restzahlungen in mehr als zwei Veranlagungszeiträumen keine außerordentlichen Einkünfte
• Erwerb eines Gebäudes mit Abbruchabsicht – Zur Entkräftung des Anscheinsbeweises
• Kosten einer von der finanzierenden Bank verlangten qualifizierten baufachlichen Betreuung – sofort abzugsfähige Finanzierungskosten
• Übertragung von GmbH-Anteilen an leitende Angestellte der GmbH als nicht zu Arbeitslohn führende Anteilsschenkung?

Gewerbesteuer

• Keine Gewerbesteuerhinzurechnung für Adresskäufe

Umsatzsteuer

• Einkünfte aus Hobby – Umsatzsteuerpflicht kann bestehen
• Eigenverbrauch: Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2022

Verfahrensrecht

• Steuernummer für Existenzgründer – Elektronische Anmeldung beim Finanzamt erforderlich
• Zur Überprüfung einer Ermessensentscheidung über den Billigkeitserlass von Säumniszuschlägen

Zivilrecht

• Vermieterin kann Baumfällungskosten als Betriebskosten geltend machen
• Reservierungsgebühr bei Grundstückskauf muss notariell beurkundet werden

Arbeitsrecht

• Kurzarbeit soll verlängert werden

• Menschen mit Behinderung: gesundheitskosten und Pauschbetrag steuermindernd geltend machen
• Auch Vermieter können Homeoffice-Pauschale geltend machen
• Kein Sonderausgabenabzug bei Barzahlung von Kinderbetreuungskosten
• Hinterziehungszinsen für verkürzte Einkommensteuervorauszahlungen und für hinterzogene Jahreseinkommensteuer

Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Steuerfolgen bei der Beendigung eines Nießbrauchs an einem Grundstück

Grunderwerbsteuer

• Zum einheitlichen Vertragswerk im Grunderwerbsteuerrecht

Verfahrensrecht

• Einreichung einer Steuererklärung kurz vor Ablauf der Festsetzungsfrist – Verjährung kann drohen!
• Kein Verspätungszuschlag bei überwiegendem Mitverschulden des Finanzamts

Sonstige

• Grundsteuerreform 2022: Stichtag für den Stand der Angaben 01.01.2022
• Jahresabschlüsse: Offenlegungsfrist für 2020 verlängert
• Hochwasser: Steuerliche Hilfsmaßnahmen verlängert

• Wichtige Neuregelungen ab Januar 2022

Einkommensteuer

• Corona- und Steuerrechtliche Erleichterungen
• Fahrtkosten als Reisekosten? – Zum typischerweise arbeitstäglichen Aufsuchen eines Sammelpunkts
• Rücklage für Ersatzbeschaffung – Verlängerung der Reinvestitionsfrist

Lohnsteuer

• Lohnsteuer für digitale Betriebsfeier?

Umsatzsteuer

• Geänderte Umsatzsteuerregeln für landwirtschaftliche Betriebe
• Drittes Corona-Steuerhilfegesetz – Weitergeltung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes
• Zum Zeitraum der Rechnungsberichtigung bei zu Unrecht ausgewiesener Umsatzsteuer
• Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs zum umsatzsteuerlichen Zuordnungswahlrecht
• Berechnungsschema bei Geldspielgeräten mit Gewinnmöglichkeit

Arbeitsrecht

• Keine Lohnfortzahlung im Lockdown

Sonstige

• Das Transparenzregister – Ab sofort ein Vollregister
• Entsorgung von steuerrelevanten Unterlagen: Aufbewahrungsfristen beachten
• Corona-Krise: Weitere Verlängerung der verfahrensrechtlichen Steuererleichterungen
• Bundesrat stimmt über Verlängerung der Unternehmenshilfen ab